부가가치세 신고, 내 일정은 1년에 몇 번일까

BTSDB 가이드 · 세무 — 유형별 신고 일정과 가산세

부가가치세는 6개월을 한 과세기간으로 해서 신고합니다. 1월부터 6월까지가 1기, 7월부터 12월까지가 2기입니다. 다만 사업자의 유형에 따라 실제로 신고서를 내는 횟수가 다릅니다.

예정고지는 신고서를 내는 것이 아니라, 세무서가 직전 과세기간 납부세액의 절반을 고지서로 보내면 그 금액을 내는 것입니다. 낸 금액은 확정신고 때 뺍니다. 고지할 금액이 50만 원 미만이면 고지하지 않습니다. 세금계산서를 발급한 간이과세자는 1~6월분을 7월 25일까지 예정신고해야 합니다.

• 매출 — 발급한 세금계산서, 신용카드·현금영수증 매출, 그 밖의 현금 매출
• 매입 — 받은 세금계산서, 사업용 신용카드 사용 내역, 현금영수증(지출증빙)
• 홈택스에 전자세금계산서와 카드·현금영수증 내역이 모여 있으므로 조회해서 누락이 없는지 대조
• 세금계산서를 준 거래처가 폐업자가 아닌지 확인 (휴폐업 조회)

일반과세자의 납부세액은 매출세액 − 매입세액입니다. 6개월 매출이 공급가액 5,000만 원이면 매출세액은 500만 원, 매입이 공급가액 3,000만 원이면 매입세액은 300만 원이고 차액 200만 원을 냅니다. 매입세액이 더 크면 환급받습니다. 간이과세자는 공급대가에 업종별 부가가치율과 10%를 곱합니다. (부가세 계산기 · 간이과세 계산기)

• 세금계산서를 받지 않았거나 필요적 기재사항이 틀린 매입
• 사업과 직접 관련이 없는 지출
• 접대비(기업업무추진비) 관련 매입
• 비영업용 승용차의 구입·임차·유지 비용
• 면세사업에 쓰인 매입, 사업자등록 전의 매입(등록 신청일로부터 역산해 일정 기간은 예외)

기한이 지났어도 스스로 빨리 신고하면 무신고 가산세가 줄어듭니다. 기한 후 1개월 안에 신고하면 50%, 3개월 안이면 30%, 6개월 안이면 20%를 깎아 줍니다. 신고기한이 토요일이나 공휴일이면 다음 영업일까지입니다.

매입세액이 매출세액보다 커서 환급이 생기면 확정신고 기한이 지난 뒤 30일 이내에 지급됩니다. 수출 등 영세율이 적용되거나 사업 설비를 새로 들인 경우에는 조기환급을 신청할 수 있고, 이때는 신고 기한이 지난 뒤 15일 이내에 받습니다. 초기 투자가 큰 사업이라면 조기환급 신고를 활용해 자금 부담을 줄일 수 있습니다. 간이과세자는 환급을 받지 못합니다.

매출이 없었는데도 부가가치세 신고를 해야 하나요?

해야 합니다. 사업자등록이 되어 있으면 매출이 없어도 무실적으로 신고해야 하고, 매입만 있었다면 신고해야 환급을 받을 수 있습니다.

예정고지서를 받았는데 따로 신고해야 하나요?

개인 일반과세자와 소규모 법인은 고지된 금액만 내면 되고 신고서는 내지 않습니다. 낸 금액은 다음 확정신고에서 빼고 계산합니다.

신고 기한을 넘겼습니다. 어떻게 해야 하나요?

가능한 한 빨리 기한 후 신고를 하세요. 1개월 안에 신고하면 무신고 가산세의 50%가 줄어들고, 늦을수록 감면 폭이 작아집니다.

간이과세자는 언제 신고하나요?

1년분을 다음 해 1월 25일까지 한 번 신고합니다. 세금계산서를 발급한 간이과세자는 1~6월분을 7월 25일까지 예정신고해야 합니다.

사업용 카드로 쓴 금액은 모두 공제되나요?

사업과 관련된 지출이고 상대방이 세금계산서를 발급할 수 있는 사업자여야 합니다. 접대 목적 지출이나 비영업용 승용차 관련 비용은 공제되지 않습니다.

• 국세청 — 부가가치세 신고·납부 기한
• 국가법령정보센터 — 부가가치세법
• 국가법령정보센터 — 국세기본법

이 글은 일반 정보이며 개별 상황의 세무·법률 판단은 세무사 등 전문가와 상담하시기 바랍니다.